增值税与营业税的区别



  (一)增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。

  (二)营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人,就其取得的营业收入征收的一种税。

  (三)增值税和营业税是两个不同的税种,两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。

  (四)增值税的税率。基本税率17%,其他税率13%和0%。小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收。

  (五)营业税的税率。 根据不同的经营项目,适用以下税目税率计算征收:

  营业税税目征收范围税率汇总:

  1、交通运输业 陆路运输,水路运输,航空运输, 管道运输,装卸搬运 3%

  2、建筑业 建筑,安装,修缮,装饰及其他工程作业 3%

  3、金融保险业 5%

  4、邮电通信业 3%

  5、文化体育业 3%

  6、娱乐业 歌厅,舞厅,卡拉OK歌舞厅,音乐茶座,台球,高尔夫球,保龄球,游艺 5%~20%

  7、服务业 代理业,旅店业,饮食业,旅游业,仓储业,租赁业,广告业及其他服务业5%

  8、转让无形资产 转让土地使用权,专利权,非专利技术,商标权,著作权,商誉5%

  9、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%对于增值税小规模纳税人来说,增值税的征收率为:3%小规模纳税人(非商业企业):3%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了,从3%-20%不等。

  增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种, 即所税的:交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税 .

  只要记住:

  1、征收范围不同:凡是销售不动产,提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ),转让无形资产的交营业税。凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .

  2、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。



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